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二、 公司主要會計政策和會計估計 (續)
 
24、 遞延所得稅資產與遞延所得稅負債
 
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債分別根據可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異確定。暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，包括能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減。遞延所得稅資產的確認以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
 
如果不屬于企業合并交易且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額 (或可抵扣虧損) ，則該項交易中產生的暫時性差異不會產生遞延所得稅。
 
資產負債表日，本集團根據遞延所得稅資產和負債的預期收回或結算方式，依據已頒布的稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量該遞延所得稅資產和負債的賬面金額。
 
資產負債表日，本集團對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。
 
資產負債表日，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示:
 
- 納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；
 
- 并且遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債。
 
25、 經營租賃、融資租賃
 
租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指無論所有權最終是否轉移但實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。
 
(1) 經營租賃租入資產
 
經營租賃租入資產的租金費用在租賃期內按直線法確認為相關資產成本或費用。或有租金在實際發生時計入當期損益。
二、 公司主要會計政策和會計估計 (續)
 
25、 經營租賃、融資租賃 (續)
 
 (2) 經營租賃租出資產
 
經營租賃租出的除投資性房地產 (參見附注二、13) 以外的固定資產按附注二、14(2) 所述的折舊政策計提折舊，按附注二、19所述的會計政策計提減值準備。經營租賃租出資產所產生的租金收入在租賃期內按直線法確認為收入。經營租賃租出資產發生的初始直接費用，金額較大時應當資本化，在整個租賃期內按照與確認租金收入相同的基礎分期計入當期損益；金額較小時，直接計入當期損益�；蛴凶饨鹪趯嶋H發生時計入當期損益。
 
(3) 融資租賃租入資產
 
本集團融資租入資產按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。本集團將因融資租賃發生的初始直接費用計入租入資產價值。融資租賃租入資產按附注二、14 (2) 所述的折舊政策計提折舊，按附注二、19所述的會計政策計提減值準備。
 
對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租入資產所有權的，租入資產在使用壽命內計提折舊。否則，租賃資產在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。
 
本集團對未確認融資費用采用實際利率法在租賃期內各個期間進行分攤，并按照借款費用的原則處理 (參見附注二、16) 。
 
　
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