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- 應(yīng)收款項
應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
初始確認(rèn)后，應(yīng)收款項以實際利率法按攤余成本計量。
- 可供出售金融資產(chǎn)
本集團(tuán)將在初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)以及沒有歸類到其他類別的金融資產(chǎn)分類為可供出售金融資產(chǎn)。
對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，初始確認(rèn)后按成本計量。
除上述公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資外，其他可供出售金融資產(chǎn)，初始確認(rèn)后以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額計入當(dāng)期損益外，其他利得或損失直接計入股東權(quán)益，在可供出售金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當(dāng)期損益。按實際利率法計算的可供出售金融資產(chǎn)的利息，計入當(dāng)期損益 (參見附注二、21(3)) 。
二、 公司主要會計政策和會計估計 (續(xù))
9、 金融工具 (續(xù))
(1) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量 (續(xù))
- 其他金融負(fù)債
其他金融負(fù)債是指除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的金融負(fù)債，初始確認(rèn)后采用實際利率法按攤余成本計量。
(2) 公允價值的確定
本集團(tuán)對存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，用活躍市場中的報價確定其公允價值，且不扣除將來處臵該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費用。本集團(tuán)已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債的報價為現(xiàn)行出價；本集團(tuán)擬購入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債的報價為現(xiàn)行要價。
對金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價值。所采用的估值方法包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易的成交價、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前市場報價、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和采用期權(quán)定價模型。本集團(tuán)定期評估估值方法，并測試其有效性。
(3) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)
當(dāng)收取某項金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止或?qū)⑺袡?quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移時，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，本集團(tuán)將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益:
- 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
- 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入股東權(quán)益的公允價值變動累計額之和。
金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，本集團(tuán)終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其相應(yīng)部分。
二、 公司主要會計政策和會計估計 (續(xù))
9、 金融工具 (續(xù))
(4) 金融資產(chǎn)的減值
本集團(tuán)在資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。有關(guān)應(yīng)收款項減值的方法，參見附注二、10。
可供出售金融資產(chǎn)運用個別方式評估減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，本集團(tuán)將原直接計入股東權(quán)益的因公允價值下降形成的累計損失從股東權(quán)益轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。
對于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認(rèn)的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。
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中國南方航空股份有限公司 2009年年度報告(61)
