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（三）機構設臵及權責分配
本公司建立了與內部控制相適應的明確的責任體系。公司總部、各職能部門、分公司和子公司在重大生產經營方面的決策權限劃分清晰。各級行政負責人為所屬業務的第一責任人，內部控制制度約束本公司所有相關人員，個人不具有超越內部控制的權力。內部控制基本涵蓋本公司內部各個經濟組織、各項經濟業務及相關崗位。
本公司合理設臵公司內部機構、崗位、編制，并合理劃分其職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明，相互制約，相互監督。本公司明確規定了相關工作授權的范圍、權限、程序、責任等內容，各級管理層在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員在授權范圍內辦理業務。各業務部門及職能部門均制訂了規范的管理手冊，能隨著內外部業務環境的變化適時調整業務管理環節和流程。
（四）人力資源管理與企業文化
本公司制定了《中國南方航空股份有限公司員工手冊》，內容包括企業文化核心理念、員工行為準則、人力資源管理政策等。
本公司的CSAIR企業文化核心理念倡導顧客至上、尊重人才、追求卓越、持續創新、愛心回報。
本公司的人力資源政策包括員工聘用、薪酬、福利、培訓和考核等，明確要求員工有良好的道德修養和對崗位的專業勝任能力，并對每個崗位均提供適當的薪酬和福利待遇。本公司為員工提供培訓機會，持續提升員工素質。本公司要求員工嚴格遵守法律法規與員工行為規范，踐行企業文化理念，并通過員工獎懲規則和績效考核體系保證這一要求的落實和執行。
二、風險評估
本公司在制定公司層面的目標和業務層面的目標時，充分考慮了會影響公司各項目標完成的事件與情況。如果發生影響公司目標實現的情況，本公司相應的責任部門具體分析并向公司管理層匯報，并最終由管理層作出決策，以保證公司目標的實現。
目前本公司已初步建立適合公司實際情況的全面風險管理機制，每年進行風險辨識、風險評估、風險管理策略和解決辦法制定、風險管理監督與改進。在風險管理全過程均有公司決策機構、職能部門、具體實施單位的充分參與，且適時尋求外部專家的支持。本公司持續收集風險變化信息，并且在內外經營環境發生變化時，及時進行風險評估，調整風險應對策略。
三、控制活動
（一）資金內部控制
本公司建立了嚴格的銀行賬戶管理規定，實行“現金池”和“收支兩條線”的方式集中管理公司資金。目前，本公司在境內的下屬單位基本實行“現金池”管理，僅有個別下屬單位及境外辦事處實行“收支兩條線”管理。對貨幣資金收支和保管業務均建立了嚴格的授權批準制度，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離。本公司日常資金實現網絡自動收
款，境內銷售機構資金實現定期清零。對境外銷售資金進行遠程監控，對賬戶余額進行嚴格的限制和監督。所有資金網點均有良好的安全措施。
本公司所有重大籌資活動均按管理程序進行，確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式及降低資金成本方案均有嚴格的審批流程、權限以及決策程序。本公司重視利率、匯率風險并制訂有相應的保值方案且已獲得主管部門批準。本公司籌措資金的使用均按招股文件以及資金募集文件所定之用途合理、合規使用，并向監管部門及時披露有關信息。
本公司對銷售收款建立了嚴格的流程，實現大項資金集中支付和網上銀行監控。本公司有價證券、票據及印章的管理均有嚴格制度，相應的崗位職責可以相互有效監督并牽制。
（二）全面預算管理控制
本公司建立了《中國南方航空股份有限公司預算管理制度》，年度預算按程序經董事會審批后生效。本公司將所有經營活動均納入預算進行管控，對生產收入、成本費用、經營效益等設立明確的預算目標，將主要的經濟指標分解至各單位，并嚴格進行剛性管理。本公司定期召開經營效益分析會，將業績與預算情況進行比較，及時分析差異及原因，及時調整經營對策。
　
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本文鏈接地址：中國南方航空股份有限公司 2009年年度報告(136)