曝光臺(tái) 注意防騙
網(wǎng)曝天貓店富美金盛家居專營(yíng)店坑蒙拐騙欺詐消費(fèi)者
以前年度所得稅調(diào)整( 375,324 ) ( 376 )
所得稅利益( $ 4,325,928 ) ( $ 172,134 )
立法院于民國(guó)九十八年一月六日修正所得稅法第三十九條條
文， 將營(yíng)利事業(yè)虧損扣抵年限由五年延長(zhǎng)為十年。本公司及子公司
業(yè)已依此修正條文重新計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)， 并將所產(chǎn)生之差額列
為遞延所得稅利益。
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凈遞延所得稅資產(chǎn)（ 負(fù)債） 之明細(xì)如下：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
流動(dòng)
備抵呆帳$ 123,786 $ 4,137
存貨跌價(jià)損失14,781 15,154
酬賓計(jì)劃負(fù)債40,524 38,731
處分固定資產(chǎn)利益( 162,482 ) ( 159,844 )
未實(shí)現(xiàn)兌換損失144,344 34,658
金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)損益- ( 67,615 )
金融商品未實(shí)現(xiàn)損益28,323 34,134
投資抵減1,717,388 773,700
其他13,784 8,689
凈遞延所得稅資產(chǎn)1,920,448 681,744
備抵評(píng)價(jià)金額( 1,717,388 ) ( 773,700 )
遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債） $ 203,060 ( $ 91,956 )
非流動(dòng)
權(quán)益法認(rèn)列國(guó)外投資損失$ 151,876 $ 186,062
固定資產(chǎn)減損損失66 -
閑置資產(chǎn)跌價(jià)損失167,900 174,367
退休金888,371 763,987
利息費(fèi)用財(cái)稅差異144,883 154,709
金融商品評(píng)價(jià)損益5,200,353 -
累積換算調(diào)整數(shù)- 62,733
金融商品未實(shí)現(xiàn)損益219,135 59,990
虧損扣抵4,707,324 1,087,620
投資抵減1,909,515 3,328,174
其他8,500 5,042
遞延所得稅資產(chǎn)13,397,923 5,822,684
備抵評(píng)價(jià)金額( 6,047,543 ) ( 2,483,365 )
遞延所得稅資產(chǎn)－凈額7,350,380 3,339,319
采權(quán)益法認(rèn)列國(guó)外投資收
益
- ( 6,081 )
固定資產(chǎn)折舊差異( 221,257 ) ( 223,413 )
累積換算調(diào)整數(shù)( 130,082 ) -
凈遞延所得稅資產(chǎn)$ 6,999,041 $ 3,109,825
本公司及國(guó)內(nèi)子公司民國(guó)九十七及九十六年底用以計(jì)算遞延所
得稅之稅率為25%， 其余子公司系依當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算。
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兩稅合一相關(guān)信息：
九十七年
十二月三十一日
九十六年
十二月三十一日
可扣抵稅額賬戶余額－本公司$ 109,163 $ 10,215
截至民國(guó)九十七及九十六年底本公司皆無(wú)屬民國(guó)八十七及以后
年度之未分配盈余， 故無(wú)盈余分配之稅額扣抵比率。
本公司民國(guó)九十六年底中屬民國(guó)八十六及以前年度之未分配盈余為
979,877 仟元。
截至民國(guó)九十七年底止， 本公司及子公司尚未使用之投資抵減稅額
如下：
法令依據(jù)抵減項(xiàng)目可抵減總額尚未抵減余額
最后抵
減年度
本公司
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究發(fā)展、人才培$ 1,710,960 $ 1,710,960 九十八
條例第六條訓(xùn)及國(guó)內(nèi)外產(chǎn)制751,165 751,165 九十九
自動(dòng)化設(shè)備投資850,919 850,919 一○○
抵減254,799 254,799 一○一
發(fā)展觀光條例
第五十條
配合政府參加國(guó)際
觀光組織及旅
游展覽支出
70 70 一○○
華信航空公司
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)人才培訓(xùn)及國(guó)內(nèi)外6,428 6,428 九十八
條例第六條產(chǎn)制自動(dòng)化設(shè)備4,940 4,940 九十九
投資抵減24,914 24,914 一○○
18,049 18,049 一○一
臺(tái)灣航勤公司
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)人才培訓(xùn)及國(guó)內(nèi)外1,926 1,581 九十九
條例第六條產(chǎn)制自動(dòng)化設(shè)備1,801 1,801 一○○
投資抵減819 819 一○一
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)原始認(rèn)股投資抵減227 227 一○○
條例第八條
華潔洗滌公司
促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)人才培訓(xùn)及國(guó)內(nèi)外231 231 一○一
條例第六條產(chǎn)制自動(dòng)化設(shè)備
291
截至民國(guó)九十七年底止， 本公司及子公司得用以扣抵以后年度課稅
所得之虧損金額如下：
最后扣抵年度尚未扣抵余額
本公司
一○六$ 3,286,261
一○七13,838,355
華信航空公司
一○二（已核定） 298,231
一○三（已核定） 276,708
一○四（已核定） 131,305
一○六349,985
一○七558,764
臺(tái)灣航勤公司
一○七79,321
華航園區(qū)公司
一○七4,292
華潔洗滌公司
一○七6,077
除下列事項(xiàng)外， 本公司截至民國(guó)九十四年度， 國(guó)內(nèi)子公司截至
民國(guó)九十五年度前之營(yíng)利事業(yè)所得稅申報(bào)案， 業(yè)經(jīng)稽征機(jī)關(guān)核定：
民國(guó)八十七年度申報(bào)案件經(jīng)國(guó)稅局核定調(diào)增海外證券交易所得
1,313,088 仟元， 并課處罰鍰， 系其將本公司海外轉(zhuǎn)投資公司因組
織調(diào)整之股權(quán)轉(zhuǎn)換認(rèn)定為證券買賣， 而予設(shè)算未認(rèn)列之證券交易
所得， 本公司認(rèn)為該項(xiàng)認(rèn)定并不合理， 其設(shè)算亦有訛誤， 經(jīng)提起
復(fù)查后， 國(guó)稅局已于民國(guó)九十七年九月復(fù)查決定同意本公司之主
張， 并注銷罰鍰， 故本公司亦將原于民國(guó)九十二年度估列之補(bǔ)征
稅款328,272 仟元回轉(zhuǎn)。
民國(guó)九十二及九十三年度申報(bào)案件經(jīng)國(guó)稅局核定補(bǔ)征稅款共計(jì)
383,555 仟元，主要系民國(guó)八十七年度申報(bào)案件遭國(guó)稅局調(diào)減申報(bào)
虧損之金額， 以致影響以后年度投資抵減之使用， 本公司已提出
復(fù)查申請(qǐng)。因國(guó)稅局已于民國(guó)九十七年九月復(fù)查決定民國(guó)八十七
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年度申報(bào)案件并同意本公司之主張， 前述核定補(bǔ)征稅款之理由已
不復(fù)存在， 故本公司預(yù)期亦可獲得有利之決定。
稅捐稽征機(jī)關(guān)核定華儲(chǔ)公司截至民國(guó)九十一年底止已為負(fù)數(shù)之股
東可扣抵賬戶須予以補(bǔ)為正數(shù)，金額計(jì)183,741 仟元，華儲(chǔ)公司對(duì)
上述核定不服， 經(jīng)依法提起復(fù)查、訴愿及行政訴訟等程序均遭駁
回，華儲(chǔ)本公司已依法提起上訴，目前仍由最高行政法院審理中。
另華儲(chǔ)公司原已經(jīng)稅捐稽征機(jī)關(guān)核定之民國(guó)九十年度所得稅申報(bào)
案件， 復(fù)經(jīng)原核定機(jī)關(guān)以超額分配該年度股東可扣抵稅額計(jì)
129,350 仟元，而要求需予以回補(bǔ)，并處一倍罰鍰，華儲(chǔ)公司對(duì)該
核定尚有不服， 并已依法提起復(fù)查程序。本案業(yè)經(jīng)稅捐稽征主管
機(jī)關(guān)于民國(guó)九十七年十月十三日復(fù)查決定， 維持原核定結(jié)果， 惟
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中華航空股份有限公司公開(kāi)說(shuō)明書(shū)(106)
