曝光臺 注意防騙
網曝天貓店富美金盛家居專營店坑蒙拐騙欺詐消費者
145
(124)
(3)
18
(36)
(4’7,257)
40．805
1．310
2．958
1．949
632
165
26
(142)
(854)
29
154
16
奎盆亟
調整前 調整數 調整后
(36,853)
(213)
32．002
993
2．335
1，669
815
1 12
103
71 1
23
37
(353)
213
300
17
(182)
(352)
374
26
(16)
103
(103)
33
(3 47,206)
32．302
993
2．352
1．487
463
374
26
(128)
(814)
23
70
(118) (91) (209) (118) 60 (58)
本集團除根據附注4(1)對2006年度合并利潤表及利潤表相關項目進行追溯調整外，還按照《企業會計準則第38號一
一首次執行企業會計準則》的要求對2006年財務報表項目進行了重分類。
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5 稅項
(1) 本集團適用的與提供服務相關的稅費如下：
稅種
營業稅
城市維護建設稅
教育費附加
3％或5％
7％
3％
運輸、地面服務和手續費收入。所有入境
的國際及港澳地區航班均獲豁免營業稅。
應納營業稅金額
應納營業稅金額
本公司如附注l所述變更為外商投資企業后，根據[1985]財稅字第069號
“財政部關于貫徹《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》幾個具體問
題的規定”第5條：對中外合資企業不征收城市維護建設稅；根據1994年10
月12日國發明電[1994]23號《國務院關于教育費附加征收問題的補充通
知》第2條：對“三資企業”暫不征收教育費附加。故從20C13年lO月1日
起，本公司免繳城市維護建設稅和教育費附加。
(2) 所得稅
本公司廣州總部本年度適用的所得稅稅率為18％。各分公司本年度適用的所
得稅稅率為15％至33％。
本集團已根據中國政府與境外政府訂立的航空協定獲豁免境外航空業務稅
項，或在某些境外地區一直蒙受稅務虧損，故在本年度沒有對任何境外稅項
提取準備。
除以下享受稅收優惠的子公司外，其他子公司按國家有關稅務法規規定的稅
率33％繳納所得稅。
本集團享受稅收優惠的子公司資料列示如下：
子公司名稱
珠海航空有限公司
15％ 位于經濟特區經營并按照(86)財稅字第
122號及(87)財稅字第115號文獲稅務減
征
南航(集團)汕頭航空 15％ 同上
有限公司
廈門航空有限公司 15％ 同上
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5 稅項(續)
(2) 所得稅(續)
本集團享受稅收優惠的子公司資料列示如下(續)：
子公司名稱
廣州南聯航空食品
有限公司
廣東南航易網通電子
商務有限公司
優惠稅率 優惠原因
27％ 根據《中華人民共和國外商投資企業和外
國企業所得稅法實施細則》的優惠，企業
所得稅稅率為240名；地方所得稅稅率為3％
7．5％ 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條
例》的優惠及穗天國稅九減[2007]14號
本年度，本公司及其子公司、分公司適用的稅率和稅率優惠政策較上年度沒
有發生變化。
《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱“新稅法”)已由中華人民共和國
第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，自2008年1
月1日起施行，根據新稅法規定，本公司及本集團享受低稅率優惠的子公司
在新稅法實施后五年內逐步過渡到法定稅率。其中，享受企業所得稅15％和
18％稅率的企業，2008年按18％稅率執行，2009年按20％稅率執行，20lO年
按22％稅率執行，2011年按24．％稅率執行，2012年按25％稅率執行。
本集團其他原執行27％及33％稅率的分子公司，從2008年起按25％的企業
所得稅稅率執行。
本集團內原被認定為高新技術企業的子公司，享受低稅率優惠。根據新稅法
規定，符合條件的高新技術企業將享受15％的優惠所得稅稅率。但是有關新
稅法稅收優惠的具體辦法(例如納稅人如何被判定為可以享受15％低稅率的高
新技術企業)尚未頒布，因此，該子公司無法確定2008年1月1日起是否屬
于新稅法規定下的高新技術企業。
本集團及本公司計量2007年12月3 1日遞延所得稅資產和負債時已經考慮了
新稅法的影響。這些遞延所得稅資產和負債的賬面價值變動反映在本集團及
本公司2007年財務報表中。新稅法對本集團及本公司2007年12月31日合
并資產負債表及資產負債表中應交稅金的賬面值沒有影響。
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5 稅項(續)
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中國南方航空股份有限公司-年報2007(93)
