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或消除了業務進行中人為操縱和舞弊的可能；對各類會計信息的系統開發與維護、數據輸入與輸出、
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中國國際航空股份有限公司2007年年度報告
文件儲存與保管、網絡安全等方面設有嚴密的分權控制。信息網絡運行由公司信息中心進行獨立的系
統升級及維護。
    五、控制程序及方法
    公司在交易授權、責任分工、憑證與記錄控制、資產接觸與記錄使用管理、內部稽核控制等方面
實施了有效的控制程序。
    (一)交易授權控制
    公司按交易金額大小以及交易實質的差別，根據前述各項制度規定，采取不同的交易授權。對營
銷活動及銷售政策、日常采購業務、經費報銷、資金內部調度等，在授權范圍內由各級負責人逐級進
行審批；對重大投資、收購合并、財產抵押、購置重要資產、簽訂重要合同協議、航油套期政策等均
經過董事會或股東大會批準；對重大購銷業務，大額資金借貸和現金支付、重大資產調整、長期工程
合同簽訂均履行相應的手續，并經過總裁(或授權人)審批。
    (二)責任分工控制
    公司實施不相容職務的有效分離，崗位與崗位之間、部門與部門之間在開展經濟活動中可以有效
的相互制約和牽制。通過詳細的崗位設置和業務規程，實現出納和會計分離，賬務與實物保管分離，
業務活動和信息記錄分離，經辦人員和審批人員分離。事前計劃、事中執行和事后評價活動相互分離。
公司事業部、職能部、分、子公司職責分工明確。
    公司建立了培訓和職務輪換制度，關鍵崗位的人員均具備必要的業務背景、知識和技能。
    (三)憑證與記錄控制
    公司對外部取得及內部制作的原始憑證均實施嚴格的審核和管理，有效杜絕重大差錯和舞弊的可
能。公司具有健全的文件文檔、重要憑證和經濟數據的記錄系統，對記錄公司的交易和事項的全部原
始檔案實行集中規范管理，對各項重要文件、文本、發票、支票、合同、憑證等均預先連續編號，并
進行規范管理及抽檢。信息記錄通過專業化歸口審核，跨責任單位復核，實施檔案集中管理等，公司
各類經濟信息均采取編碼排序處理、重要的票證、票據、憑單保管和記錄均分別由專人進行。審核及
保管均留有相關人員的印鑒或簽字。計算機處理的信息痕跡能夠得到有效的保留，信息記錄的訪問和
修改有嚴格的控制權限。
    通過定期盤點、賬實核對、執行嚴格的核銷和監銷程序，公司資產、資金接觸和有關記錄之間也
具備了有效的控制。公司建立了有效的電子信息系統以支持審核業務的開展，包括各類生產運行系統、
結算系統以及主要的財務信息系統。
    (四)人力資源管理控制
    公司具備完備的人力資源管理系統，包括完整的人力資源管理制度、薪酬管理制度和績效管理制
度，所有員工的聘用、選拔、培訓、考核、晉升和解約均得到有效的控制。公司對專業崗位從業人員
有嚴格的資格控制。對飛行、機務、航管、信息以及各類管理人員(如財務人員)等有統一的執業管
理，從事關鍵崗位的人員均經過公司嚴格培訓。公司建有全部崗位的書面說明手冊，以指導員工更好
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的熟悉并遵循制度和操作規程。公司通過建立了管理人員素質模型等提升員工管理能力，對中、高層
管理人員以及財務等關鍵崗位的人員，包括境外派駐人員實施有計劃的輪換、交流。公司對員工管理
制訂有明確的聘任、晉升、激勵、考核及獎懲制度。
    (五)信息技術管理控制
    公司廣泛應用信息技術，主要的運行控制、市場銷售、運輸服務管理、財務管理等均基于計算機
信息系統。公司具備健全的信息安全機制，制定了信息備份、數據恢復等相應的危機應對預案。公司
對信息系統的實施制訂中長期規劃及年度計劃，對信息項目的實施制訂《信息項目管理規定》等。2 007
年來，重點加快核心系統的建設步伐。截止目前，數據倉庫(二期)系統、電子商務支付平臺、聯盟
IT信息管理部負責的項目均已完成；運行控制系統(soc)、機務航材系統、飛行安全管理信息系統、
T 3航站樓相關系統、電話銷售服務中心、辦公自動化(oA)、市場銷售分析系統等7個系統均取得階
段性成果。總體看，核心信息系統建設進展順利，能夠保證公司各項經營活動能夠穩定有效的運行。
    (六)全面風險管理
    公司制訂有《公司風險管理手冊》，其中包括全面風險管理政策、流程和匯報機制，在14個部
門內設置了風險專(兼)職崗位，制定有系統的風險識別、評估方法。針對主要的風險控制點，公司實施
了相應的風險管理措施，對戰略風險、財務風險、經營風險、意外風險進行全面防范。公司對發現的
主要風險制訂有針對性的風險控制方案并監督執行，如對航油進行套期保值管理等。專職部門定期監
控關鍵風險指標并按期向公司匯報風險管理情況。
    (七)內部稽核及審計
    公司設有獨立的內部稽核和審計部門，配備專職人員，依據國家、公司各項規章等對公司內部控
制制度的執行及相關活動進行監督和評價，組織開展關于會計記錄和財務信息的稽核、會計負責人的
專項審計以及內控流程、風險管理的評價，并提出改進建議和處理意見。內部稽核和審計部門代表公
司負責監督整改意見和措施的落實情況，有相對獨立的匯報權限，可以促進各項制度及規程的貫徹實
施。年內順利實施公司內部審計、財務稽核檢查、監交等計劃，糾正及提出管理建議二百多條。公司
積極落實內控整改制度，汲取內外部各類審計建議，由內審等部門負責整改情況的追蹤，督辦及檢查，
整改效果良好。
    為使內控活動可以得到比較全面地體現和反映，公司建立了比較完善的內部管理報告制度，包括
　
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